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Paula Satrustegui profundizará en las novedades fiscales y relativas a la seguridad social, que afectan a la planificación de las finanzas personales de los profesionales.

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28 abril, 2016 | 09:39

Los planes de pensiones, en la declaración de la renta, no tributan en la base del ahorro, sino en la general y difiere cómo lo hacen las aportaciones y el rescate.

Las aportaciones las podemos deducir, lo que significa que nos devolverán cuando presentemos la declaración parte del dinero invertido, en función de nuestro tipo impositivo marginal. Por ejemplo, por cada 1.000 euros aportados en el ejercicio, Hacienda devolverá 195 euros a los contribuyentes que tengan un tipo marginal del 19,5% (en la declaración del año que viene, como desde el 1 de enero de 2016 se rebajaron los impuestos, se devolverán 190 euros a los que tengan el tipo más bajo, del 19%).

Hay que tener en cuenta que existen límites a estas aportaciones. El límite financiero es el máximo que podremos ingresar cada año en nuestros planes de pensiones: 8.000 euros.

Por su parte, el límite fiscal es lo que nos podemos deducir, que es la menor de las siguientes cantidades: 8.000 euros anuales o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas. Si aportamos por encima del tope fiscal –cuando es inferior al financiero- no solo no nos lo vamos a poder deducir, sino que, además, pagaremos por ello en el rescate.

El tope a las aportaciones a un cónyuge que no obtenga rendimientos netos del trabajo o actividades económicas –o si estos son inferiores a 8.000 euros anuales- es de 2.500 euros cada ejercicio. Y en los planes de pensiones de personas con discapacidad, el conjunto de las aportaciones no puede superar los 24.250 euros anuales, que es también la cantidad máxima que se puede deducir el beneficiario.

El rescate de los planes de pensiones en la declaración

El dinero que saquemos del plan con el rescate –como renta o en forma de capital- se considera rendimiento del trabajo, tributa en la base general del IRPF y está sujeto a retención.

La cantidad correspondiente a las aportaciones que se han hecho antes de 2006 disfruta de una reducción del 40% si se rescatan en forma de capital, aunque existen unos límites temporales para que el contribuyente se beneficie de la misma.

 

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21 abril, 2016 | 09:31

Casi todos somos conscientes de que al comprar una vivienda usada hemos de abonar el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). Sin embargo, lo que poca gente sabe, a pesar de que el impuesto se reguló en 1993, es que también deben de pagarlo aquellos que alquilen una vivienda, ya que adquieren un derecho de uso de la misma.

El ITP es un impuesto cedido a las comunidades autónomas y, a lo largo de los últimos meses, muchas de ellas (Madrid, Cataluña, Andalucía, Galicia o Asturias, entre otras), están reclamando el mismo, con carácter retroactivo, para solventar su escasa liquidez. La reclamación incluye los últimos cuatro años del impuesto y los intereses de demora, aunque, por ahora, no se está aplicando la sanción del 50%.

El importe a pagar depende tanto de la duración del contrato como del importe del alquiler. A continuación mostramos la tabla impositiva, aunque las comunidades autónomas pueden modificarla:

El pago se debe de realizar en los 30 días siguientes a la firma del contrato y existen dos modalidades de abono:

  • Al adquirir en los estancos el Modelo timbrado de contrato de arrendamiento.
  • Cumplimentando el correspondiente impreso, Modelo 600.

 

Impuesto patrimonio alquiler
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¿Cuánto he de pagar?

Supongamos un alquiler de 900 euros al mes, cuyo contrato tenga una duración de 5 años.

La base imponible (por lo que se tributa) asciende a 900 x 12 meses x5 años: 54.000 euros.

Al aplicar la tabla: 54.000 x 0,024040/6,01 = 216 euros. Si el alquiler se prorrogase, habría que ir pagando el impuesto por cada prórroga realizada.

*Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante

 

 

14 abril, 2016 | 10:09

La declaración de la renta que presentemos entre abril y junio incluirá las novedades que introdujo la reforma fiscal que aprobó el Gobierno en 2014 y que entró en vigor el 1 de enero de 2015. Entre estos cambios se encuentran la reducción de tipos tanto en la base general y la del ahorro, así como la disminución de los límites a las aportaciones de planes de pensiones. Vamos a ver las novedades más destacas de la renta 2015.

Cambios en la base general

En la base general, donde tributan las rentas del trabajo, los rendimientos de actividades económicas y los alquileres, se ha llevado a cabo una bajada de tipos y de las retenciones en dos etapas. El primer recorte entró en vigor el día 1 de enero y el segundo, el 1 de julio.

Renta 1
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Por otra parte, se ha elevado el umbral mínimo de tributación a 12.000 euros y la exención aplicable a las indemnizaciones laborales legales se restringe a 180.000 euros.

La reducción del 40% de la que se beneficiaban los rescates de planes de pensiones en forma de capital (de las aportaciones anteriores a 2006) se limitan en el tiempo, al ejercicio en que tenga lugar la contingencia o en los dos siguientes. En el caso de las contingencias anteriores a 2011 el plazo es hasta el 31 de diciembre de 2018 y en las que tuvieron lugar entre 2011 y 2014, se puede aplicar hasta ocho años después al del ejercicio de la contingencia.

Por otra parte, la reducción de los rendimientos del trabajo se reduce a 3.700 euros anuales rentas inferiores a 11.250 y se rebaja de forma paulatina para las rentas entre 11.250 y 14.450 euros, cantidad a partir de la cual se elimina. Y se incluye un nuevo gasto deducible en los rendimientos del trabajo de 2.000 euros.

También ha disminuido la reducción de los rendimientos irregulares hasta el 30%. Si en los cinco ejercicios impositivos anteriores el contribuyente ya la hubiera aplicado a otros rendimientos irregulares, no podrá beneficiarse de este beneficio durante dicho periodo. Por otra parte, se mantiene el tope de 300.000 euros y la limitación en el caso de que sean rendimientos del trabajo entre 700.000 y 1.000.000 de euros.

Además, para tributar por el método objetivo de estimación de rendimientos será necesario cumplir un número mayor de requisitos. Y en los rendimientos de actividades económicas, se establece un máximo de 2.000 euros para los gastos de difícil justificación.

Se elimina la exención del 100% de los alquileres de vivienda cuando el inquilino tenga menos de 30 años. Y, finalmente, las ganancias o pérdidas no procedentes de la transmisión de elementos patrimoniales se podrán compensar con hasta un 25% de los rendimientos del trabajo, alquileres, rendimientos actividades económicas e imputación de rentas inmobiliarias.

Cambios en la base del ahorro

Como en la base general, en la del ahorro también se han bajado los tipos impositivos, así como las retenciones, y las ganancias o pérdidas a menos de un año, que tributaban en la base general pasan a la del ahorro.

Renta 2
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Otra novedad, es la creación de los planes de ahorro a largo plazo (instrumentado a través de depósitos o seguros de vida), cuyas rentas están exentas siempre que se aporten cantidades inferiores a 5.000 euros anuales y se mantengan durante un plazo de cinco años.  Y en los planes individuales de ahorro sistemático (PIAS) se ha reducido a cinco años la antigüedad en el momento de constitución de la renta para poder aplicar los beneficios fiscales.

Además, las ganancias patrimoniales de contribuyentes mayores de 65 años, con un máximo de 240.000 euros, están exentas, si se reinvierten en una renta vitalicia.

Por otra parte, se elimina la exención de 1.500 euros a los dividendos y desde 2015 se pueden compensar los rendimientos del capital mobiliario con las ganancias o pérdidas patrimoniales de forma progresiva y con determinadas limitaciones.

Ha entrado en vigor la llamada exit tax, que implica que los titulares de participaciones significativas que cambien su residencia al extranjero, deberán pagar impuestos por las ganancias generadas, según determinados requisitos.

Se modifica la tributación de las reducciones de capital, la cantidad máxima para los coeficientes de abatimiento se reduce a 400.000 euros y en el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial en la venta de los inmuebles se eliminan los coeficientes de corrección monetaria.

Otras novedades

Las aportaciones a planes de pensiones y otros productos de previsión social se han reducido. Así, el límite fiscal es la menor de las siguientes cantidades: 8.000 o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas. El tope financiero también se ha recortado a 8.000 euros. En cambio, el de las aportaciones que se hacen a favor del cónyuge ha aumentado hasta 2.500 euros.

Los mínimos personales y familiares se han revisado al alza y, además, se han creado nuevas deducciones familiares. Finalmente, se ha suprimido la deducción por alquiler.

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07 abril, 2016 | 09:46

El borrador de la declaración de la renta incluye los datos que tiene Hacienda sobre nosotros. Esta información hay que revisarla, por si hay errores o faltan datos. La información errónea no exime de una revisión posterior de Hacienda. Y, en gran parte de los casos, estos errores juegan a favor de Hacienda.

Pueden solicitar el borrador quienes tengan exclusivamente rendimientos del trabajo, rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención y de Letras del Tesoro, rendimientos del capital inmobiliario, imputación de rentas inmobilarias, ganancias patrimoniales, renta de emancipación básica, subvenciones (salvo los rendimientos de actividades económicas), entre otras. En cambio, los autónomos no pueden solicitarlo.

Para pedir el borrador de la declaración de la renta tenemos tres opciones: por internet, por teléfono o en las oficinas de la Agencia Tributaria. Y si no tenemos firma electrónica es necesario facilitar el importe de la casilla 490 de la declaración del IRPF del ejercicio 2014. A partir de mayo se enviará por correo a las personas que lo solicitaron en la declaración del año pasado.

Si no cumplo los requisitos para recibir el borrador…

En caso de no cumplir los requisitos para recibirlo, recomendamos solicitar la información fiscal, ya que resulta muy útil para no olvidar ningún dato relevante. También hay que revisar que esta sea correcta, como en el caso del borrador.

Cuando se presenta una declaración con datos distintos a los contenidos en el borrador y/o información fiscal pueden darse dos situaciones: si juega a favor de Hacienda, se recibirá una comunicación solicitando que se justifiquen esas diferencias. En los casos de declaraciones a devolver, esta situación suele retrasar el pago al final del ejercicio o al ejercicio siguiente. 

Posteriormente, si no se consideran justificadas las diferencias, habría que modificar la declaración, lo que en algunos supuestos podría conllevar una sanción. 

Si confirmo un borrador incorrecto…

Si hemos confirmado un borrador incorrecto, podremos solventarlo de dos formas. Si el error es a favor de Hacienda hay que hacer una declaración complementaria, señalando los motivos. Pero si es a favor del contribuyente, deberemos presentar en la Agencia Tributaria un escrito comunicando el error. Podemos adjuntar una copia de la declaración que hemos hecho en el Programa Padre. Para facilitarnos el trabajo, la Agencia Tributaria pone a nuestra disposición un modelo para comunicar el error que puede ser utilizado en lugar del escrito.

 

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Paula Satrustegui profundizará en las novedades fiscales y relativas a la seguridad social, que afectan a la planificación de las finanzas personales de los profesionales.

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Belén Alarcón trasladará su experiencia de asesoramiento patrimonial y planificación financiera a través de las preguntas más relevantes que debe plantearse una persona a lo largo de su vida.

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