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Paula Satrustegui profundizará en las novedades fiscales y relativas a la seguridad social, que afectan a la planificación de las finanzas personales de los profesionales.

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26 marzo, 2015 | 09:16

Abante icons Dos colores-66
En abril comienza el periodo para preparar y presentar la Declaración de la Renta de 2014. Esta tarea, que a muchos les cuesta, puede ser algo más sencilla si se solicitan el borrador o los datos fiscales, algo que se puede hacer a partir del próximo día 7 de abril. Ese mismo día se puede ya confirmar el borrador o presentar la declaración por internet.

En las próximas semanas os iremos contando en este blog algunos aspectos a tener en cuenta a la hora de presentar la declaración o confirmar el borrador y os dejaremos el PDF con la información para que podáis descargarlo. Veamos hoy algunos aspectos clave antes de que empiece el plazo. 

¿Quiénes pueden solicitar el borrador? 

  • Los contribuyentes cuyas rentas procedan exclusivamente de:
  • Rendimientos del trabajo.
  • Rendimientos del capital mobiliario sujetos a retención o a ingreso a cuenta, así como los derivados de Letras del Tesoro.
  • La imputación de rentas inmobiliarias siempre que procedan, como máximo, de ocho inmuebles.
  • Las ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, así como las subvenciones para la adquisición de vivienda habitual y demás subvenciones, salvo que tengan consideración de Rendimiento de Actividades Económicas.
  • Las pérdidas patrimoniales derivadas de IIC.
  • Rendimientos del capital mobiliario e inmobiliario obtenidos en régimen de atribución de rentas.
  • Renta básica de emancipación.
  • Transmisión de valores públicos que al amortizarlos hayan tenido ganancia de rendimiento cero.

Sumario renta 1Entre otras circunstancias, quedan excluidos de esta definición los autónomos, quienes reciben rentas de alquileres y aquellos contribuyentes que hayan vendido acciones, bonos u obligaciones a lo largo de 2014. 

El borrador facilita la tarea de la declaración, ya que permite a los contribuyentes revisar los datos que Hacienda tiene de ellos. También ayuda a realizar una correcta planificación fiscal y financiera con cierta antelación. 

¿Debe dar por válida la información que aparece en el borrador? 

La información incluida en el borrador no es necesariamente correcta. Siempre debemos revisar el borrador por dos motivos: 

-En gran parte de los casos los errores en la información juegan a favor de Hacienda. Errores habituales son, entre otros muchos:

  • No aplicar las deducciones por el nacimiento en el ejercicio fiscal de un hijo.
  • Seguir computando un inmueble vendido.
  • No imputar las minusvalías de ejercicios anteriores.
  • No aplicar las deducciones por la adquisición de la vivienda habitual o autonómicas.
  • Aportación a planes de pensiones a favor del cónyuge o familiar discapacitado.
  • No tener en cuenta las donaciones.

-La información errónea del borrador no exime de una revisión posterior de Hacienda

¿Qué pasa si no cumplo con los requisitos necesarios para recibir el borrador? 

Lapiz

Si no se cumplen los requisitos necesarios para recibir el borrador recomendamos solicitar la información fiscal. Este servicio, a disposición de todos los contribuyentes, resulta muy útil para realizar una planificación financiera-fiscal y conocer la información que Hacienda tiene del contribuyente. 

Cuando se realiza una declaración con datos distintos a los contenidos en el borrador y/o información fiscal pueden darse dos situaciones:

-Si juega a favor de Hacienda se recibirá una comunicación solicitando que se justifiquen esas diferencias.

-En los casos de declaraciones a devolver, esta situación suele retrasar el pago al final del ejercicio o al ejercicio siguiente. 

Posteriormente, si no se consideran justificadas las diferencias, habría que modificar la declaración, lo que en algunos supuestos podría conllevar una sanción. 

¿Cómo se puede solicitar el borrador? 

Para solicitar el borrador y/o información fiscal tiene que ponerse en contacto con la Agencia Tributaria a través de los siguientes canales:

-Por Internet ·  www.agenciatributaria.es

-Por teléfono, en el Servicio Automático · 901 12 12 24 (24 horas) o Renta Asistencia · 901 200 345 (lunes a viernes, de 9 a 21 horas)

-Personalmente, en las oficinas de la Agencia Tributaria o en las oficinas de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía que hayan convenido con la Agencia Tributaria la implantación de la ventanilla única tributaria. 

En caso de no disponer de firma electrónica, los contribuyentes deberán facilitar su número de identificación fiscal (NIF), el importe de la casilla 415 de la declaración del IRPF del ejercicio 2013 y el número de móvil en el que desean recibir mediante SMS el número de referencia del borrador o los datos fiscales. 

Sumario renta 2
La Agencia Estatal de la Administración Tributaria remitirá por correo ordinario a partir de mayo el borrador de la declaración del IRPF o sus datos fiscales a los contribuyentes que hubieran solicitado expresamente el envío del mismo en su declaración del año pasado, siempre que los datos no se hubieran obtenido con anterioridad por cualquiera de los medios anteriormente descritos. Si ha cambiado de dirección a lo largo del ejercicio, recuerde que es posible que la información le llegue a su anterior domicilio. 

¿Cuándo puede presentarse la declaración de la renta? 

El plazo de presentación de la declaración de la renta, cualquiera que sea su resultado, será el siguiente:

  • Si la presentación de la declaración se realiza por vía telemática a través de internet, entre el 7 de abril y el 30 de junio de 2015.
  • Si se confirma el borrador, podrá hacerlo entre el 7 de abril y el 30 de junio de 2015.
  • Si la presentación se realiza por cualquier otro medio entre el 11 de mayo y el 30 de junio de 2015.
  • En el caso de domicilie el pago, el plazo finaliza el 25 de junio de 2015

Recordamos que están obligados a declarar  las personas físicas residentes en España, excepto los que hayan percibido rentas procedentes  exclusivamente de: 

  • Rendimientos del trabajo personal, iguales o inferiores a 22.000 euros anuales. En el caso de que haya más de un pagador, hayan tenido pensiones compensatorias o anualidades por alimentos, rendimientos del trabajo sometidos a un tipo fijo de retención o el pagador no esté obligado a retener, este límite se sitúa en 11.200 euros. 
  • Rendimientos del capital mobiliario y ganancias patrimoniales sometidas a retención o ingreso a cuenta, con el límite conjunto de 1.600 euros anuales.
  • Rentas inmobiliarias imputadas, rendimientos de letras del tesoro y subvenciones para adquisición de viviendas de protección oficial, con límite conjunto de 1.000 euros anuales. 

No tendrán que presentar declaración en ningún caso quienes obtengan rendimientos del trabajo, de capital o de actividades económicas, o ganancias patrimoniales que conjuntamente no superen los 1.000 euros, ni quienes hayan tenido, exclusivamente, pérdidas patrimoniales inferiores a 500 euros. No obstante, aunque no resulten obligados a declarar, todos los contribuyentes que tengan derecho a recibir una devolución tienen que confirmar el borrador o presentar la declaración para obtener su devolución.

En Abante estamos a su disposición para cualquier duda que le pueda surgir al respecto

Puedes descargar esta información en PDF: Comienza el plazo para solicitar el borrador a Hacienda

*Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante. 

18 marzo, 2015 | 09:25

La ganancia (o pérdida) patrimonial que se produce cuando vendemos un inmueble tributa en el IRPF. Este año el tipo impositivo se sitúa entre el 20 y el 24% en función de la cantidad y a partir de 2016 será del 19 al 23%. Sin embargo, existen algunos casos en los que el contribuyente puede ahorrarse esos impuestos como vamos a ver en este post. 

Viv graf 1

Pincha en la imagen para ampliar la tabla

Si la venta de la vivienda habitual ha sido realizada por un contribuyente mayor de 65 años, la ganancia patrimonial generada está exenta de tributación. 

Además, la ganancia generada por la venta de la vivienda de personas menores de 65 años está exenta, siempre que el importe de la transmisión se reinvierta en los dos años anteriores o posteriores a la adquisición de otra vivienda habitual. Dicha exención será total o parcial en función del importe reinvertido. 

En el caso de que la compra de la nueva vivienda se haga antes de vender la antigua, para que la venta se encuentre exenta de tributación habría que solicitar una hipoteca sobre la vivienda y posteriormente cancelar la misma tras la venta de la vivienda antigua sin que se supere el plazo establecido de dos años. 

Veamos un ejemplo. Un inversor compró su vivienda habitual por 350.000 euros y la vende por 600.000 euros. ¿Cuál sería el impacto fiscal si consideramos que reinvierte 400.000 euros en la compra de una nueva vivienda habitual? 

Si el inversor tiene más de 65 años no tendría repercusión fiscal al encontrarse exenta. 

Si el inversor tuviese menos de 65 años y no reinvirtiese el importe en el plazo de dos años, el impacto fiscal sería el siguiente:

Viv graf 2

Pincha en la imagen para ampliar la tabla

Si reinvierte los 400.000 euros (66,66% del importe) el impacto fiscal sería:

Viv graf 3

Pincha en la imagen para ampliar la tabla

*Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante. 

12 marzo, 2015 | 09:21

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Desde hace algunos años, la Seguridad Social incentiva la prolongación voluntaria de la vida laboral, una medida que beneficia al sistema público, dado durante ese tiempo, el ciudadano aporta con su cotización y deja de gastar, puesto que no percibe la pensión de jubilación. 

Para que retrasar la jubilación sea más atractivo, por un lado, se permite compatibilizar el cobro del 50% de la pensión que correspondería al individuo con los rendimientos del trabajo (la llamada jubilación activa, que hemos comentado previamente en este blog). Por otro, la persona que prolonga la vida laboral obtiene una doble compensación: cotiza menos durante los años que trabaja por encima de la jubilación legal y recibirá una pensión mayor cuando empiece a cobrarla. 

Veámoslo en detalle: cuando se accede a la pensión de jubilación a una edad superior a los 65 años, siempre que se haya cotizado el periodo mínimo exigido, se reconoce al interesado un porcentaje adicional por cada año completo cotizado entre la fecha en que cumplió la edad legal y el momento de la jubilación. Este porcentaje adicional será del 2% por cada año si tuviera hasta 25 años cotizados, el 2,75% cuando se acrediten entre 25 y 37 años y el 4% cuando se tienen más de 37 años cotizados. 

  Sumario prolongar trabajo
Aunque el modo en que se realiza el cálculo no es el objeto de este post, sí que es importante saber que la suma del porcentaje adicional que le corresponda y el de la pensión o pensiones que tuviera reconocidas el interesado no puede superar la cuantía del tope máximo de la base de cotización vigente en cada momento (que en 2015 asciende a 44.000 euros anuales). 

Es decir, un inversor que lleve cotizados 37 años a la Seguridad Social y al que le corresponda la pensión máxima, recibiría un 4% adicional por cada año que cotice más allá de los 65/67 años, siendo la pensión máxima que podría recibir de 44.000 euros

Si la cuantía de la pensión reconocida alcanza el límite máximo sin aplicar el porcentaje adicional o aplicándolo sólo parcialmente, el interesado percibirá la pensión por el importe máximo (35.800 euros anuales) más una cantidad que se obtendrá aplicando al importe máximo vigente en cada momento el porcentaje adicional no utilizado para determinar la cuantía de la pensión, redondeado por exceso.

Este beneficio no será de aplicación en los supuestos de jubilación parcial, jubilación flexible, ni de coeficientes reductores de la edad de jubilación, sólo se aplicará a trabajadores que accedan a la pensión de jubilación a una edad real superior a la edad legal

05 marzo, 2015 | 09:25

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La pensión pública que recibe un trabajador que adelanta la jubilación es inferior a la que le correspondería a esa misma persona si se retirase a la edad legal. Esto es así, como veíamos la semana pasada, porque la Seguridad Social penaliza esta opción como parte de las medidas para contribuir a la sostenibilidad del sistema.

Cuando la jubilación se adelanta por voluntad del trabajador, es necesario cumplir los siguientes requisitos:

-Anticipar como máximo dos años la edad legal de jubilación.

-Acreditar un período mínimo de cotización efectiva de 35 años, de los cuales, al menos dos deberán estar comprendidos dentro de los 15 inmediatamente anteriores al momento de causar el derecho.

-El importe de la pensión a percibir ha de resultar superior a la cuantía de la pensión mínima que le correspondería a los 65 años de edad.

Al igual que en el caso de la jubilación derivada del cese no voluntario, la cuantía de la pensión se determina aplicando a la base reguladora el porcentaje general que corresponda (en función de los años cotizados) y el coeficiente reductor (que es superior). Puedes consultar la edad legal de jubilación en función de la edad y los años cotizados en esta página de la Seguridad Social.

El importe resultante una vez aplicados los coeficientes no podrá ser superior a la cuantía que resulte de reducir el tope máximo de pensión en un 0,50% por cada trimestre o fracción de trimestre de anticipación.

Los coeficientes serán los siguientes:

  1. 2% por trimestre, cuando se acredite un período de cotización inferior a 38 años y 6 meses. 
  2. 1,875% por trimestre, cuando se acredite un período de cotización igual o superior a 38 años y 6 meses e inferior a 41 años y 6 meses.
  3. 1,750% por trimestre, cuando se acredite un período de cotización igual o superior a 41 años y 6 meses e inferior a 44 años y 6 meses.
  4. 1,625% por trimestre, cuando se acredite un período de cotización igual o superior a 44 años y 6 meses.

Le recomendamos que, antes de tomar una decisión sobre la jubilación anticipada, realice unos números que le ayuden a tomar la decisión sobre la conveniencia de hacerlo. Y, si tiene cualquier duda, no dude en consultarlo con su asesor. 

*Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante. 

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Paula Satrustegui profundizará en las novedades fiscales y relativas a la seguridad social, que afectan a la planificación de las finanzas personales de los profesionales.

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Belén Alarcón trasladará su experiencia de asesoramiento patrimonial y planificación financiera a través de las preguntas más relevantes que debe plantearse una persona a lo largo de su vida.

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