22 enero, 2015 | 09:21

Una de las situaciones en las que los inversores deben estudiar qué estrategia les conviene más en el rescate de los planes de pensiones es la que se produce cuando se agota la prestación por desempleo. En ese caso, conviene hacerse un par de preguntas:

-¿Me conviene rescatar el plan de pensiones por desempleo de larga duración? Os recordamos que, una vez finalizada la prestación por desempleo, existe esta posibilidad.

-¿Me conviene realizar un convenio con la Seguridad Social? Muchas veces, los inversores no quieren que su pensión de la Seguridad Social se vea mermada porque durante alguno de los años que se utilizan para su cálculo no haya cotizado. Por eso suscriben un convenio especial para generar, mantener o ampliar el derecho a las prestaciones de la Seguridad Social y con la obligación de abonar ellos mismos las cuotas que corresponden.

Si decides realizar un convenio especial con la Seguridad Social debes saber que las cuotas son deducibles en el IRPF, por lo que si rescatas el plan de pensiones, puede que el impacto fiscal sea mínimo dependiendo del importe del rescate, del resto de rentas del inversor y del mínimo personal y familiar.

Supongamos un inversor que no tiene rentas ni hijos dependientes y quiere rescatar 24.000 euros del plan de pensiones. Consideramos que las aportaciones se realizaron después de 2006. ¿Cuál sería el impacto fiscal del rescate si no tiene suscrito un convenio especial con la Seguridad Social? ¿Y si tiene suscrito un convenio por el que paga 11.511 euros anuales?

  Abante rescate planes pensiones

(pinche para ampliar la imagen)

Tal y como se puede ver, el impacto fiscal es muy reducido por lo que si en la actualidad tienes suscrito un convenio y puedes rescatar su plan de pensiones, le interesa echar cuentas. 

 *Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante.

15 enero, 2015 | 09:17

Debido a que los tipos impositivos van a bajar este año y otra vez en 2016, si sus rentas en 2015 van a ser iguales a las del próximo ejercicio, le conviene esperar y rescatar el plan dentro de un año, cuando los impuestos sean menores, ya que, como hemos comentado en el post anterior, al sacar nuestro dinero de los planes de pensiones, tributa como renta del trabajo en la parte cara del impuesto (base general):

Abante rescate PP 2016

(Pincha en la imagen para ampliarla)

Veamos con un ejemplo el impacto fiscal del rescate en 2015 y 2016. Supongamos un inversor que tiene 35.000 euros acumulados en planes de pensiones, que fueron aportados después de 2006. En la actualidad tiene una pensión de la Seguridad Social de 30.000 euros y quiere saber cuánto tendría que pagar a Hacienda en cada uno de los casos:

Abante PP 2

(Pincha en la imagen para ampliarla)

Tal y como podemos ver, si las únicas rentas que va a tener el inversor este año y el que viene son las que provienen de la pensión de la Seguridad Social, le interesará rescatar el plan de pensiones en 2016, ya que los impuestos a pagar serán inferiores y puede ahorrarse hasta 900 euros. En caso de que las rentas en 2016 vayan a ser superiores a las de este ejercicio (porque cobre, por ejemplo, alquileres), debería hacer unos números para determinar qué le compensa más.

 *Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante.

08 enero, 2015 | 09:15

El rescate de planes de pensiones tributa como renta de trabajo en la parte cara del impuesto (base general), excepto cuando se recupera el dinero aportado antes del 2006 en forma de capital, que goza de una reducción del 40%. Aunque desde el 1 de enero de este año esta ventaja tiene un límite temporal. 

El importe rescatado se suma al resto de rentas que perciban los inversores en el ejercicio (alquileres, pensión de la Seguridad Social…) y tributa a un tipo de entre el 20% y el 47% en 2015 y entre el 19% y el 45% a partir de 2016.

Sumario 1 cinco días


En el momento de la aportación te deduces la misma en el IRPF. Por eso, en el rescate, tributa como renta del trabajo, difiriendo, por tanto, los impuestos al momento final.

Si, además, el tipo impositivo en el momento de la aportación es superior al del momento del rescate, el beneficio fiscal será incluso superior. Deberíamos estudiar cuándo conviene rescatarlo y la mejor manera de hacerlo para minimizar el impacto fiscal (en forma de capital, renta, mixta o libre). 

A lo largo de las próximas semanas les iremos comentando las siguientes estrategias que pueden disminuir el impacto fiscal del rescate:

-En igualdad de rentas, y siempre que el inversor pueda esperar, conviene rescatar en 2016 en lugar de en 2015.

-El rescate por paro de larga duración mientras se tiene suscrito un convenio especial con la Seguridad Social puede tener un impacto fiscal muy limitado.

-Siempre que sea posible y beneficioso para el inversor, acogerse a la reducción del 40%.

-Ajustar el rescate a las rentas exentas.

*Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante. 

02 enero, 2015 | 10:15

Comenzamos 2015 con la resaca de los tradicionales excesos navideños. Algunos habrán hecho balance de 2014 y establecido una lista de buenos propósitos para el año. ¿Tenemos un plan para lograr esos objetivos?

La mayoría serán objetivos personales (ver más a la familia y a los amigos, dejar de fumar, hacer más ejercicio...), pero, de vez en cuando, se cuela alguno financiero‎, como ahorrar más, organizar y dedicarle más tiempo a nuestras finanzas personales, planificar la educación de sus hijos o la jubilación... 

Sumario blog propósitos financieros
Sobre los propósitos para el año en el que estamos a punto de entrar, lo primero que deberíamos hacer es fijar objetivos realistas, que estén en nuestra mano, ya que, si no, sentiremos que hemos fracasado cuando hagamos el balance. 

Le recomendamos, que se haga las siguientes preguntas a la hora de dibujar su PLAN FINANCIERO para el año:  

        -¿Qué quiere hacer o alcanzar en 2015?

        -¿Cómo va a hacerlo? ¿Qué pasos va a dar para conseguirlo?

        -¿Hay alguien que pueda ayudarle a lograrlo?

Por último, comprométase con usted mismo para llevarlo a cabo y revise los objetivos de manera periódica.

‎Le animamos a que uno de sus propósitos del 2015 sea la planificación financiera de sus inversiones. Que comience a planificar su futuro, definiendo cuáles son sus objetivos vitales y analizando si el patrimonio actual y el ahorro que va a generar a lo largo de los próximos años serán suficientes para cumplirlos.

Sumario blog 2
La planificación financiera le ayudará a descubrir qué rentabilidad le tiene que pedir a sus inversionespara lograr esos objetivos, consiguiendo que sus decisiones de inversión sean coherentes y sensatas y sirvan de guía para afrontar las circunstancias cambiantes a las que se va a enfrentar en el futuro. La sensación de tener control sobre el futuro es una fuente de bienestar con un claro valor presente. 

Esperamos que 2015 sea el año en el que comience su planificación financiera y en el que consiga todos los objetivos financieros que se marque, ya que, como siempre decimos, no se planifica el fracaso, se fracasa por no planificar.

¡Feliz Año!

*Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera en Abante. 

30 diciembre, 2014 | 12:19

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La mayoría de la gente está deseando alcanzar la edad de jubilación para dejar de trabajar y vivir de las rentas. Sin embargo, hay quienes deciden prolongar la vida laboral. Y los que optan por la jubilación activa, vigente desde marzo de 2013, pueden compatibilizar el trabajo con el cobro del 50% de la pensión de la Seguridad Social que les corresponda.

De esta forma, se trata de favorecer la continuidad de la vida laboral de los trabajadores de mayor edad, promoviendo el envejecimiento activo*.

Se pueden acoger a este beneficio quienes realicen cualquier trabajo por cuenta ajena o propia, pero no aquellos incluidos en el régimen de clases pasivas (funcionarios que ocuparon el puesto antes de 2011). Y es aplicable tanto para trabajo a tiempo completo, como parcial.

Pero para el cobro de la mitad de la pensión se deben cumplir los siguientes requisitos:

-Debe haberse cumplido la edad legal de jubilación (65 a 67 años), sin que sean admisibles jubilaciones acogidas a bonificaciones o anticipaciones.

-El individuo debe haber cotizado los años suficientes como para percibir el 100% de la pensión, es decir, un periodo mínimo de cotización de entre 35 y 37 años.

Sumario 1El beneficiario tendrá la consideración de pensionista a todos los efectos, por lo que la circunstancia de jubilación activa es compatible con el rescate de planes de pensiones. Sin embargo, antes de retirar el dinero de nuestro plan hay que analizar si  desde el punto de vista fiscal nos compensa, contemplando el impacto del rescate en distintos escenarios.

Cuando haya finalizado la relación laboral por cuenta ajena o se haya producido el cese en la actividad por cuenta propia, se cobrará el importe íntegro de la pensión de jubilación.

¿Tiene que cotizar el inversor durante ese periodo?

Mientras se compatibiliza el trabajo y el cobro de la pensión, los empresarios y trabajadores cotizarán a la Seguridad Social únicamente por los conceptos de incapacidad temporal y de contingencias profesionales. Si bien quedarán sujetos a una cotización especial de solidaridad del 8% (corriendo a cargo del empresario el 6% y del trabajador el 2%).

Para que el trabajador se pueda acoger a la jubilación activa, la empresa ha de cumplir con unos requisitos mínimos de mantenimiento de empleo:

-Las empresas en las que se compatibilice trabajo y pensión no deberán haber adoptado despidos improcedentes en los seis meses anteriores al momento en que comienza el cobro de la pensión. La limitación afectará únicamente a las extinciones posteriores al 17 de marzo de 2013 y solo a la cobertura de aquellos puestos de trabajo del mismo grupo profesional que el de los afectados por la extinción.

-Además, una vez iniciado el proceso de jubilación activa, la empresa deberá mantener, durante la vigencia del contrato de trabajo del pensionista, el nivel de empleo que había antes (promedio diario de trabajadores de alta en la empresa en el periodo de los 90 días anteriores a la compatibilidad).

-No se considerarán incumplidas la obligaciones de mantenimiento del empleo anteriores cuando el contrato de trabajo se extinga por causas objetivas o por despido disciplinario cuando uno u otro sea declarado o reconocido como procedente, ni las extinciones causadas por dimisión, muerte, jubilación o incapacidad permanente total, absoluta o gran invalidez de los trabajadores o por la expiración del tiempo convenido o realización de la obra o servicio objeto del contrato.

* La Organización Mundial de la Salud define el ENVEJECIMIENTO ACTIVO como el proceso en que se optimizan las oportunidades de salud, participación y seguridad a fin de mejorar la calidad de vida de las personas a medida que envejecen. Y esto significa dar a las personas mayores la posibilidad de participar plenamente en la sociedad, fomentar sus oportunidades de empleo, entre otras cuestiones. 

Paula Satrústegui, directora de Planificación financiera de Abante

18 diciembre, 2014 | 10:56

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Una de las preocupaciones cuando uno tiene a su cargo a personas con discapacidad es “¿qué va a ser de ellos el día de mañana?”. Desde el punto de vista financiero, una de las alternativas que tenemos a nuestro alcance es contratar planes de pensiones a favor de personas con discapacidad,  que permiten crear un colchón para que, llegado el momento (cuando se produzca la contingencia o supuesto excepcional de liquidez), le permita tener holgura económica.

Mucho se ha hablado de los planes de pensiones del régimen general. Sin embargo, este tipo de planes son los grandes desconocidos. Estos productos tienen una serie de beneficios fiscales muy importantes, tanto para la persona con discapacidad como para sus familiares y no queríamos dejar de hablar de ellos.

¿Quiénes pueden ser partícipes de este tipo de planes? 

La Ley establece que podrán beneficiarse las personas con un grado de minusvalía física o sensorial igual o superior al 65 por ciento, psíquica igual o superior al 33 por ciento, así como quienes tengan una incapacidad declarada judicialmente, independientemente de su grado. El grado de minusvalía se deberá acreditar mediante certificado expedido conforme a la normativa aplicable o por resolución judicial firme.

¿Quiénes pueden realizar aportaciones?

Pueden destinar dinero a estos planes de pensiones tanto la persona con discapacidad, como quienes tengan una relación de parentesco en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, así como el cónyuge o aquellos que les tuviesen a su cargo en régimen de tutela o acogimiento.

En el caso de aportaciones a favor de personas con discapacidad, éstas deberán ser designadas beneficiarias de manera única e irrevocable para cualquier contingencia.

¿Cuál es la aportación máxima?

Las personas con discapacidad podrán aportar como máximo 24.250 euros anuales y sus familiares, 10.000 por persona. La aportación conjunta (entre la persona con discapacidad y los familiares) no podrá superar los 24.250 euros .

¿Cuáles son las contingencias del régimen especial para personas con discapacidad?

Las aportaciones realizadas a este tipo de planes de pensiones por los partícipes, así como las realizadas a su favor por sus familiares, podrán destinarse a la cobertura de las siguientes contingencias:

a) Jubilación de la persona con discapacidad. De no ser posible el acceso a esta situación, podrán percibir la prestación correspondiente a la edad que se señale de acuerdo a las especificaciones del plan a partir de que cumpla los 45 años, siempre que carezca de empleo u ocupación profesional.

Sumario
b) Incapacidad y dependencia de la personas con discapacidad o del cónyuge de la persona con discapacidad, o de uno de los parientes en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive de los cuales dependa o de quien le tuviese a su cargo en régimen de tutela o acogimiento. Así mismo, podrá ser objeto de cobertura el agravamiento del grado de discapacidad del partícipe que le incapacite de forma permanente para el empleo u ocupación que viniera ejerciendo, o para todo trabajo, incluida la gran invalidez sobrevenida, cuando no sea posible el acceso a prestación conforme a un Régimen de la Seguridad Social.

c) Fallecimiento de la persona con discapacidad. No obstante, las aportaciones realizadas por personas que puedan realizar aportaciones a favor de la persona con discapacidad sólo podrán generar, en caso de fallecimiento de la persona con discapacidad, prestaciones de viudedad, orfandad o a favor de quienes las hubiesen realizado, en proporción a la aportación de éstos.

d) Jubilación del cónyuge o de uno de los parientes de la persona con discapacidad en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, del cual dependa o de quien le tenga a su cargo en régimen de tutela o acogimiento.

e) Fallecimiento del cónyuge o de uno de los parientes en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive de los cuales dependa o de quien le tuviese a su cargo en régimen de tutela o acogimiento.

f) Las contribuciones que sólo puedan destinarse a cubrir la contingencia de fallecimiento de la persona con discapacidad se deberán realizar bajo el régimen general. 

¿Y los supuesto de liquidez del régimen especial para personas con discapacidad?

Los derechos consolidados en los planes de pensiones de los partícipes con discapacidad, podrán hacerse efectivos en los supuestos de enfermedad grave y desempleo de larga duración, con las siguientes especialidades:

a) Tratándose de partícipes con discapacidad, los supuestos de enfermedad grave que le afecten serán de aplicación cuando no puedan calificarse como contingencia. Además, se considerará también enfermedad grave las situaciones que requieran, de forma continuada durante un período mínimo de tres meses, su internamiento en residencia o centro especializado, o tratamiento y asistencia domiciliaria.

b) El supuesto de desempleo de larga duración será de aplicación cuando dicha situación afecte al partícipe con discapacidad, a su cónyuge o a uno de sus parientes en línea directa o colateral hasta el tercer grado inclusive, de los cuales dependa económicamente, o de quien lo tenga a su cargo en régimen de tutela o acogimiento. 

¿Cómo tributan las prestaciones del régimen especial para personas con discapacidad en el momento del rescate?

Estas prestaciones se consideran rendimientos del trabajo en el momento de la percepción de las mismas. La misma calificación procederá en caso de disposición anticipada de los derechos consolidados.

Las prestaciones en forma de renta están exentas hasta un importe máximo de tres veces el indicador público de renta de efectos múltiples (22.365,42 euros para 2013), lo cual lo hace muy atractivo.

*Paula Satrústegui, directora de Planificacón financiera de Abante. 

05 diciembre, 2014 | 09:11

Abante gráfico sucesiones
El Impuesto de sucesiones y donaciones (ISD) puede hacer mermar el patrimonio que les quiera dejar a sus familiares. ¿Se ha planteado si le conviene hacer una donación ahora o esperar a más adelante? ¿Qué pasará si unifican el impuesto en toda España y se eliminan las bonificaciones? Hay algunas medidas que pueden ayudarle a minimizar el efecto de los impuestos

Si vive en una comunidad que ahora tenga bonificaciones es posible que le interese estudiar cómo le afectaría esa posible eliminación, un tema que se planteó cuando se hizo la reforma fiscal y que sigue sobre la mesa.

Además, a partir del 1 de enero entran en vigor algunas novedades como la eliminación de los coeficientes de actualización o la limitación de los de abatimiento –recordamos que son, básicamente, un porcentaje que reduce la cantidad por la que se pagan impuestos cuando se obtiene una ganancia patrimonial-. Debido a la eliminación de este ‘descuento fiscal’ podría resultar interesante realizar algunas operaciones antes de final de año. Echar cuentas puede ayudarle a limitar el impacto. 

Por ello, le recomendamos que se haga las siguientes preguntas: 

  •  ¿Qué patrimonio tengo a día de hoy?
  •  ¿Qué comunidad autónoma me vincula en caso de sucesión? ¿Y en el de donación?
  •  ¿Cuál sería el impacto fiscal sobre mi patrimonio de la sucesión hoy? ¿Y en caso de donar ahora una parte a mis hijos?
  •  ¿Qué pasa si se eliminan las bonificaciones que existen en la actualidad?
  •  ¿Puedo hacer algo para minimizar el impacto fiscal?

Hay decisiones (‘buenas prácticas’), que puede poner en práctica en relación al ISD: 

IMPUESTO DE SUCESIONES: 

Lo primero que debe tener en cuenta es que, si va a liquidar una herencia que incluye activos inmobiliarios, para evitar problemas con Hacienda, deberá utilizar el valor que la comunidad le dé a dicho inmueble (es una información pública que proporciona cada CC.AA.).  

En el supuesto de que el activo esté ubicado en una comunidad en la que existen bonificaciones –y siempre que no tenga que pagar el Impuesto de Patrimonio- le podría interesar aumentar la valoración del mismo. Porque así, si se vende después de heredarlo, la ganancia (precio fijado en la sucesión menos el precio al que se venda) será inferior y, por tanto, pagará menos impuestos. Recordamos que en el ISD, la plusvalía generada desde la compra hasta el momento del fallecimiento no tributa.

Si alguno de los herederos tiene previsto donar a otro parte del patrimonio que reciba en la sucesión, conviene analizar cómo se va a hacer el reparto. Ya que se pueden dejar al donante aquellos bienes que minimicen el impacto fiscal en la posterior donación. Se podrá ahorrar mucho dinero si hace una buena planificación. 

IMPUESTO DE DONACIONES: 

En lo que se refiere a las donaciones, con la entrada en vigor de la reforma, en algunos casos resultará positivo desde un punto de vista fiscal hacerla antes del día 31 de diciembre. Al contrario que en las sucesiones, sí se pagan impuestos por la ganancia que el bien donado genera desde el día en que se compró hasta el día de la donación (los paga quien cede el activo en el IRPF). 

Así, a partir del 1 de enero, como se eliminan los coeficientes de actualización y se limitan los de abatimiento, la cantidad a pagar por determinados bienes puede incrementarse. Si va a donar acciones, fondos, bonos u otro activo financiero, le recomendamos ceder aquel que tenga la ganancia más reducida, se ahorrará impuestos.   

En caso de que el activo que vaya a donar esté en pérdidas, no las podrá compensar en su declaración de la renta con otras ganancias obtenidas. Por lo que le interesará venderlo, aflorar la pérdida y, posteriormente, donar el dinero obtenido con la venta. Al haber generado la minusvalía antes de la donación sí podrá compensarla. 

Por otra parte, si desea realizar una donación, pero sin perder control del bien, puede hacerlo a través del usufructo. Esto consiste en que usted donará sólo la  nuda propiedad –este derecho consiste en que se es propietario del bien, pero la posesión  o uso se ha cedido- y tendrá el derecho a disfrutar de ese bien mientras viva. 

Como siempre, recomendamos que antes de tomar una decisión analice el impacto fiscal no sólo del Impuesto de sucesiones y donaciones, sino del resto de gravámenes relacionados, ya que podrá ahorrar mucho dinero.

Puedes descargarte esta información en PDF.

*Paula Satrústegui, directora de Planificacón financiera de Abante. 

27 noviembre, 2014 | 09:07

Dónde resides es determinante en el Impuesto de sucesiones y donaciones (ISD) y en si heredar te va a salir caro o barato, ya que está cedido a las Comunidades Autónomas. Esto significa que el impacto fiscal varía considerablemente según la región que nos vincule y en función del patrimonio preexistente que tenga quien reciba el dinero y la vinculación entre fallecido/donante y heredero/donatario. 

Los impuestos que tuvieron que pagar los actuales Reyes de España por la por la herencia de un conocido empresario menorquín hace unos años fueron muy elevados porque entre uno y otros no existía ningún vínculo. Y la recientemente fallecida Duquesa de Alba aprovechó el hecho de que su residencia oficial estaba en Madrid para reducir los impuestos, tanto cuando adelantó parte de su herencia en 2011 como ahora. Si hubiera ‘residido’ en Andalucía la a Junta se habría llevado una cantidad importante. 

¿Qué Comunidad Autónoma nos vincula al legar nuestro patrimonio? 

El criterio que se aplica para determinar qué impuestos corresponde pagar varía en función de si es una sucesión o una donación, como podemos ver en el cuadro. 

Abante ISD

(pinche para ampliar la imagen)

En las sucesiones, vincula el lugar en el que el fallecido haya residido más tiempo en los últimos cinco años (no hace falta estar empadronado).

Sin embargo, en las donaciones, depende del tipo de bien. Para un inmueble, los impuestos se aplican en función de su ubicación. Mientras que al resto de activos tributan en la comunidad en la que vive quien los recibe (donatario). 

En el caso de que el beneficiario de la donación resida en el extranjero, se impone la legislación, en la que no hay bonificaciones. Este es uno de los aspectos que ha suscitado polémica, primero, y una sentencia del Tribunal de Justicia de la Unión Europea, que en septiembre determinó que es discriminatorio. 

Uno de los temas que están encima de la mesa es la posibilidad de unificar el impuesto en todo el territorio español para evitar el agravio que suponen las deducciones de algunas comunidades. En la actualidad la Comunidad de Madrid tiene una bonificación del 99% para ascendientes y descendientes (los grupos I y II de herederos), en cambio, otras comunidades solo otorgan este beneficio fiscal si se cumplen ciertos requisitos y en otras no hay bonificaciones. 

Antes de la publicación del Anteproyecto de Ley de reforma fiscal, los rumores apuntaban a que  incluiría también una reforma del ISD, aunque, finalmente, se ha pospuesto. Por ello, si piensa que la Ley puede cambiar en un futuro no muy lejano y está vinculado a alguna comunidad en la que sí se aplican bonificaciones, podría interesarle hacer algunos números para comprobar si le resulta más rentable realizar alguna operación de este tipo antes de que termine el año para aprovechar, además, los coeficientes de abatimiento (que reducen la carga impositiva en activos comprados antes de 1994). 

Ejemplo práctico 

Vamos a ver la implicación que tendría recibir en donación un inmueble valorado en 400.000 euros. Suponemos que la donación es de padres a hijos y que el donatario tiene un patrimonio inferior a 400.000 euros. 

Aquí conviene hacer un inciso: para no tener problemas con Hacienda, en el caso de los inmuebles, se debe considerar, como mínimo, el valor que la comunidad le da al inmueble. Esta información es pública. Como ejemplo, puede consultar aquí el de Madrid.  

Si el inmueble estuviese situado en Madrid, al estar bonificado al 99%, el impacto fiscal sería de 810 euros, frente a los 81.019 euros que resulta de aplicar la legislación estatal. Tal y como se puede ver, la comunidad vinculante es determinante.

Abante ISD

(pinche para ampliar la imagen)

Adicionalmente, el donante debería de hacer frente al pago de la plusvalía en el IRPF (tiene que pagar a Hacienda un porcentaje de lo que haya ganado desde la compra del inmueble hasta el momento de la donación) y de la plusvalía municipal (este link puede ayudarle a calcularla), así como al coste del notario. Por eso, aunque tenga derecho a bonificaciones, es importante ver el impacto de estos dos impuestos antes de tomar una decisión, porque, en algunas ocasiones el impacto económico puede ser muy elevado. 

En el caso de recibir el inmueble por sucesión, no habría que hacer frente a la plusvalía en el IRPF, ya que la misma se encuentra exenta, pero sí habrá que pagar la plusvalía municipal.

PUEDE DESCARGAR EL DOCUMENTO EN PDF

*Paula Satrústegui, directora de Planificacón financiera de Abante. 

21 noviembre, 2014 | 11:30

La ventaja fiscal de la que gozan en la actualidad activos como acciones, fondos e inmuebles adquiridos antes de 1994 se va a limitar con la reforma, lo que incrementará los impuestos a pagar por los inversores que vendan activos por un valor superior a 400.000 euros a partir del año que viene. Veamos por qué. 

El Congreso aprobó el 20 de noviembre los proyectos de ley que modifican el IRPF, el impuesto de sociedades y el IVA, con algunas de las enmiendas presentadas en el Senado, que ‘suavizaban’ varias propuestas. Entre ellas, la aplicación de los coeficientes de abatimiento (porcentaje que se aplica a la ganancia patrimonial y que reduce la cantidad sobre la que se pagan impuestos). A partir del 1 de enero se limitan a un máximo de 400.000 euros (totales, no anuales). 

Aunque se reducen los tipos de la base del ahorro, este efecto, en la mayoría de los casos, no se ve compensado por la limitación de los coeficientes de abatimiento. Conviene analizar individualmente cada situación.

¿Qué estrategias tenemos a nuestro alcance?

Es importante que, antes de que finalice el año, nos sentemos y analicemos qué activos comprados antes 1994 tenemos para determinar si debemos de realizar alguna operación de venta antes de que termine el ejercicio. Aunque hay que estudiar caso a caso, con carácter general podríamos decir que:

-Si  el valor total es inferior a 400.000 euros, podemos esperar a venderlos en 2015 o 2016, cuando los tipos bajen. En las acciones no cotizadas e inmuebles en los que la ganancia se distribuye linealmente a lo largo del plazo de generación, cuanto más tarde se vendan, menor porcentaje de la ganancia está exento.

-Si el valor total es superior a 400.000 euros, es probable que nos interese vender una parte del mismo antes de 2015, para no sobrepasar el límite de 400.000 euros. Y si no es posible venderlos antes de enero, conviene que analicemos sobre qué activo nos conviene más (fiscalmente) aplicar el coeficiente.

Ejemplo: 

Un inversor que tiene dos activos comprados antes de 1994: una vivienda valorada en 700.000 euros y fondos de inversión con un valor de 400.000 euros. Como, en total, tiene 1.100.000 euros en activos comprados antes de 1994, debería de echar cuentas. En la tabla que incluimos al final del documento mostramos el impacto fiscal  para la venta en 2014, 2015 y 2016 en los siguientes escenarios:

  • Tiene derecho a aplicar los coeficientes de abatimiento a los primeros 400.000 euros.
  • No puede aplicar los coeficientes de abatimiento, porque ya ha superado el límite.

 

Abante Asesores coeficientes abatimiento

(PINCHE EN LA IMAGEN PARA AMPLIARLA)

Como se puede ver, hay más porcentaje de la plusvalía que se encuentra exenta en el caso de inmueble que en el caso del fondo. En el caso del inmueble se considera la eliminación de los coeficientes de actualización.

Puede descargar el documento el PDF.

*Paula Satrústegui, directora de Planificacón financiera de Abante. 

13 noviembre, 2014 | 09:15

Abante icons Dos colores-56
La reforma fiscal afecta al plan de compra de acciones y a las stock options en tres aspectos. Conviene conocerlos porque, en algunos casos, incrementará la cantidad de impuestos a pagar. Os lo explicamos.

Por un lado, disminuye el tipo impositivo al que tributan (tanto en el momento del ejercicio como en el momento de la venta), lo cual tiene un efecto positivo. 

Sin embargo, este aspecto beneficioso puede verse contrarrestado por otros dos negativos: se elimina o se limita la exención de 12.000 euros que tienen en la actualidad (en el texto que aprobó el Gobierno se eliminaba, pero las enmiendas presentas en el Senado lo matizan). Además, la reducción de rendimientos irregulares se recorta del 40% al 30% y se limita el plazo para disfrutar de la misma. 

En el siguiente cuadro podéis ver los efectos de la reforma:

Abante RF stock options
 (pinche si desea ampliar la imagen)

Así, aunque se reducen los tipos impositivos bajan, al reducir los beneficios fiscales, el resultado es que el contribuyente puede ver incrementada la cantidad de impuestos a pagar. En el siguiente documento en PDF os damos más datos sobre las novedades y la forma de tributación de stock options y planes de compra de acciones. También podéis ver en un ejemplo práctico cómo la factura fiscal puede elevarse en 5.000 euros, en algunos casos. 

TRIBUTACIÓN DE STOCK OPTIONS Y PLANES DE COMPRA DE ACCIONES (PDF)

Paula Satrústegui, directora de Planificacón financiera de Abante.

Sobre el autor

Imagen de Paula Satrustegui

Paula Satrustegui profundizará en las novedades fiscales y relativas a la seguridad social, que afectan a la planificación de las finanzas personales de los profesionales.

Imagen de Belén Alarcón

Belén Alarcón trasladará su experiencia de asesoramiento patrimonial y planificación financiera a través de las preguntas más relevantes que debe plantearse una persona a lo largo de su vida.

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